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东莞小规模纳税人企业企业所得税要缴纳吗

2020-07-23 10:42
下面小编讲解下东莞小规模纳税人企业企业所得税要缴纳吗。
第二季报期到了,会计跟客户说要交企业所得税。老板很疑惑?不是免税吗?
第一:(新规定)不免企业所得税。
第二:(新税率)企业所得税分3档次
①利润<100万,所得税税率5%.
②100万<利润<300万,所得税税率10%。
③利润>300万。全部利润所得都按25%计算企业所得税。
所得税=利润×相应税率,利润=开票收入-进货成本-经营费用。
第三:没有合规的成本费用发票视为没有成本费用支出,您就要按开票收入相应税率档次交企业所得税。
第四:老板说,我取不到费用支出票据,认缴企业所得税算了。认缴完了还有隐藏风险。
1、没有进货发票只往外开,不能证明购销业务的真实性,税务可能会怀疑虚开发票。
2、没有成本支出发票,导致未分配利润高,税务要求股东进项利润分配,则有20%的股息红利个人所得税。因此,正常交易,该怎么取得合规票据,就要怎么取得,与免不免税没有太大关系。
第五:小规模和一般纳税人进货一定要索要发票,小规模要普票做成本就行,一般纳税人要专票(既能抵扣增值税,又要作为进货成本)。
第六:商贸企业进什么卖什么,开票名称对应。工业企业可以购进原材料,经过生产加工成产品。建筑物流餐饮广告等企业,根据自己的成本取得相应的发票。税务系统会自动比对,长期进销不符可能预警。
第七:哪些费用可以是企业的正常支出,企业的房租水电物业发票,电脑空调桌椅沙发文件打印机纸张等办公用品,汽油打车住宿车票,快递搬运安装维修等。
 

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